Một trong những băn khoăn lớn nhất của các doanh nghiệp lần đầu nhập khẩu hàng hóa là làm sao xác định đúng và đủ các loại thuế phải nộp, tránh tình trạng bị truy thu hoặc chậm trễ thông quan do khai báo thiếu sót. Bài viết dưới đây tổng hợp các loại thuế phổ biến áp dụng với hàng hóa nhập khẩu tại Việt Nam.
Thuế nhập khẩu
Đây là loại thuế cơ bản và bắt buộc với hầu hết hàng hóa nhập khẩu, trừ một số trường hợp được miễn theo quy định. Mức thuế suất thuế nhập khẩu phụ thuộc vào mã số HS code của từng mặt hàng và được quy định trong biểu thuế nhập khẩu ưu đãi hiện hành. Ngoài ra, nếu hàng hóa có xuất xứ từ quốc gia hoặc khu vực có ký kết hiệp định thương mại tự do (FTA) với Việt Nam và đáp ứng đủ điều kiện về quy tắc xuất xứ, doanh nghiệp có thể được áp dụng mức thuế suất ưu đãi đặc biệt, thấp hơn đáng kể so với thuế suất thông thường.
Công thức tính cơ bản: Thuế nhập khẩu = Trị giá tính thuế x Thuế suất thuế nhập khẩu, trong đó trị giá tính thuế thường được xác định dựa trên giá CIF (giá hàng hóa cộng chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế).
Thuế giá trị gia tăng (VAT) hàng nhập khẩu
Sau khi tính thuế nhập khẩu, hàng hóa tiếp tục phải chịu thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu, áp dụng mức thuế suất theo quy định hiện hành đối với từng nhóm mặt hàng (phổ biến có các mức khác nhau tùy loại hàng, một số mặt hàng thiết yếu được áp dụng mức ưu đãi hoặc miễn thuế).
Công thức tính: Thuế VAT = (Trị giá tính thuế + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt nếu có + Thuế bảo vệ môi trường nếu có) x Thuế suất VAT.
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế này chỉ áp dụng với một số nhóm hàng hóa đặc thù được nhà nước quản lý nhằm điều tiết tiêu dùng, ví dụ như rượu, bia, thuốc lá, ô tô dưới 24 chỗ, một số mặt hàng xa xỉ khác. Đa số hàng hóa thương mại thông thường như hàng tiêu dùng, nguyên vật liệu sản xuất sẽ không thuộc diện chịu loại thuế này. Doanh nghiệp cần tra cứu danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để xác định chính xác nghĩa vụ thuế của mặt hàng mình nhập khẩu.
Thuế bảo vệ môi trường và thuế tự vệ, chống bán phá giá (nếu có)
Ngoài các loại thuế phổ biến trên, một số mặt hàng đặc thù còn có thể chịu thêm:
- Thuế bảo vệ môi trường: áp dụng với các sản phẩm có khả năng gây tác động đến môi trường như xăng dầu, túi ni-lông, một số loại hóa chất.
- Thuế chống bán phá giá, thuế tự vệ, thuế chống trợ cấp: áp dụng có thời hạn với một số mặt hàng cụ thể khi cơ quan quản lý xác định có hành vi bán phá giá hoặc cần bảo vệ sản xuất trong nước, thường công bố theo từng vụ việc điều tra riêng biệt.
Những yếu tố ảnh hưởng đến số thuế phải nộp
Để xác định chính xác nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp cần lưu ý các yếu tố:
- Mã HS code chính xác của mặt hàng - đây là yếu tố quyết định thuế suất áp dụng.
- Xuất xứ hàng hóa và giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ để hưởng ưu đãi thuế FTA nếu có.
- Trị giá tính thuế khai báo phải phản ánh đúng giá trị giao dịch thực tế.
- Chính sách quản lý chuyên ngành áp dụng riêng cho một số nhóm hàng hóa đặc thù.
Lời khuyên dành cho doanh nghiệp
Việc xác định sai mã HS hoặc trị giá tính thuế không chỉ khiến doanh nghiệp nộp thiếu hoặc thừa thuế mà còn có thể dẫn đến rủi ro bị truy thu, xử phạt sau này. Với kinh nghiệm nhập khẩu chính ngạch hàng hóa từ Trung Quốc, đội ngũ FASTWAY999 hỗ trợ khách hàng tra cứu mã HS, tư vấn chính sách thuế phù hợp với từng mặt hàng, giúp doanh nghiệp an tâm tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi.